حسابرسي صورت‌هاي مالي شهرداري تهران و چهار سازمان وابسته به آن - منتهي به بيست و نهم اسفند ماه سال 1385

حسابرسي صورت‌هاي مالي شهرداري تهران و چهار سازمان وابسته به آن - منتهي به بيست و نهم اسفند ماه سال 1385

ماده‌واحده:

در اجراي مفاد بند سي‌ام ماده هفتاد و يكم (71) قانون تشكيلات، وظايف و انتخابات شوراهاي اسلامي كشور و انتخاب شهرداران مصوب 75/3/1 و الحاقات بعدي آن و هم‌چنين تبصره‌هاي اول و دوم ذيل بند صدرالذكر و هم‌چنين در اجراي مصوبه «تعيين حسابرس جهت انجام حسابرسي شهرداري تهران و كليه شركت‌هاي و سازمان‌هاي تابعه در سال 1385» ـ تصويبي در سي و نهمين جلسه رسمي ـ علني - فوق‌العاده شوراي اسلامي شهر تهران منعقده به تاريخ 86/7/1 ـ ابلاغي به شماره 160/933/10857 به تاريخ 86/7/8 و با عنايت به انجام حسابرسي صورت‌هاي مالي شهرداري تهران و چهار سازمان غيرمستقل وابسته به آن‌ كه توسط حسابرس منتخب در قالب سي‌ و سه جلد گزارش تفصيلي و يك جلد گزارش تجميعي ارائه‌ شده و جزء لاينفك اين مصوبه مي‌باشد و با استناد به گزارشات مزبور، شهرداري تهران موظف است ضمن اجراي مفاد بندهاي موارد احصاء شده گزارش حسابرسي نسبت به اقدامات اصلاحي لازم در نظام مالي شهرداري تهران با توجه به پيشنهادات حسابرس منتخب و از طريق كميته اصلاح نظام مالي بر اساس بندهاي "الف" و "ب" ماده‌واحده مصوبه «تفريغ بودجه سال 1384 شهرداري تهران» ـ تصويبي در يك‌صد و بيست و پنجمين جلسه رسمي ـ علني ـ فوق‌العاده شوراي اسلامي شهر تهران منعقده به تاريخ 87/6/17 ـ ابلاغي به شماره 160/1154/12183 به تاريخ 87/7/23 معمول نمايد و هم‌چنين موارد تخلف از مقررات و قوانين مالي را به مراجع قانوني و ذيصلاح اعلام نموده و گزارش آن را حداكثر ظرف مدت شش ماه از تاريخ ابلاغ اين مصوبه به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

تبصره يكم (1):

با توجه به گزارش حسابرس مستقل منتخب و اظهارنظر ارائه‌ شده در خصوص صورت‌هاي مالي منتهي به 1385/12/29 و مشكلات مطروحه تصويب صورت‌هاي مالي سال 1385 شهرداري تهران در حال حاضر مقدور نبوده و منوط به رفع موارد اصلاحي بندهاي ذيل مي‌باشد.

الف - اخذ پاسخ تأييديه‌هاي درخواستي از بانك‌ها و اشخاص حقيقي و حقوقي طرف حساب و رفع مغايرات في‌مابين و همچنين پيش‌بيني تطابق حساب‌ها در مقاطع زماني مشخص توسط كليه واحدهاي ذي‌ربط شهرداري تهران و اعلام نتيجه حداكثر تا پايان اسفند ماه هر سال به شوراي اسلامي شهر تهران.

‌ب - در خصوص بندهاي 6، 7، 8 و 11 گزارش حسابرس مستقل اقدامات زير به عمل آيد:

1- تعيين تكليف نهايي وجوه برداشت‌ شده به‌ موجب احكام قضايي از بابت متصرفات شهرداري و انتقال قطعي اسناد مالكيت و همچنين شناسايي كامل بهاي تمام‌ شده و تعهدات احتمالي مترتب بر آن تا انتهاي هر سال و ارائه گزارش به همراه لايحه بودجه و صورت‌هاي مالي سنواتي به شوراي اسلامي شهر تهران.

2- تعيين تكليف نهايي اقدامات به‌ عمل‌ آمده در خصوص برداشت‌هاي سازمان تأمين اجتماعي تا انتهاي هر سال و ارائه گزارش به همراه لايحه بودجه و صورت‌هاي مالي سنواتي به شوراي اسلامي شهر تهران.

3- تعيين تكليف اقلام سنواتي كه حداقل سه (3) سال از تاريخ ايجاد آنان گذشته توسط كليه واحدهاي اجرايي ذي‌ربط در شهرداري تهران.

4- اصلاح اسناد پيشنهادي حسابرس مستقل در خصوص موارد مطروحه در قالب اشكالات صورت‌هاي مالي و موارد عدم تطابق با استانداردهاي حسابداري.

‌ج- در خصوص بند (9) گزارش حسابرس مستقل نسبت به شناسايي كامل سرمايه‌گذاري كوتاه‌مدت معادل بهاي تمام‌ شده و ساير اصلاحات پيشنهادي حسابرسان مستقل موضوع‌ بند ياد شده اقدام شود.

‌د- در خصوص ارزيابي موجودي‌هاي جنسي و دارايي‌هاي ثابت، با استفاده از روش‌هاي متداول ارزيابي و با رعايت استانداردهاي حسابداري و الگوهاي ارزشيابي و با تشكيل كارگروه تخصصي نسبت به تدوين دستورالعمل ارزيابي اقدام و با توجه به نتايج حاصل نسبت به اصلاح حساب‌ها از اين بابت اقدام شود. هم‌چنين كليه اصلاحات مدنظر حسابرس مستقل در خصوص حساب‌هاي مطروحه اعمال حساب شود.

هـ- در اجراي ماده چهل و هشتم (48) آيين‌نامه مالي شهرداري‌ها نسبت به ثبت اموال عمومي احداثي در گروه حساب اموال عمومي از سال اجراي سيستم تعهدي اقدام لازم معمول دارد.

‌و- جمع‌آوري و متمركز نمودن اسناد مالكيت اموال منقول و غيرمنقول در واحدهاي مشخص و تمهيدات لازم جهت به‌روز رساني اطلاعات مذكور.

‌ز- استخراج كليه هزينه‌هاي انجام‌ شده و تحقق‌ يافته پروژه‌هاي در جريان ساخت (نيمه‌تمام) از ابتداي شروع پروژه و تا پايان سال مالي هر سال و ثبت مبالغ در حساب‌هاي مربوط به هر پروژه.

‌ح- تهيه و تنظيم صورت‌هاي مالي تلفيقي شهرداري تهران با شركت‌ها و سازمان‌هاي وابسته در پايان هر سال مالي و اعلام نتيجه به شوراي اسلامي شهر تهران.

‌ط- در خصوص حساب سرمايه‌گذاري‌هاي بلندمدت اقدامات ذيل صورت گيرد:

1- ارزيابي و شناسايي كليه پروژه‌هاي مشاركتي كه در دفاتر مالي به مبلغ يك ريال قيمت‌گذاري شده است حداكثر ظرف مدت شش ماه از زمان ابلاغ اين مصوبه.

2- اعمال اصلاحيه صحيح اسناد موضوع‌ بند 6 مطابق گزارش حسابرس مستقل.

‌ي- شناسايي به‌ موقع تعهدات و بدهي‌هاي شهرداري و ثبت آن‌ها در زمان وقوع با عنايت به استقرار سيستم حسابداري تعهدي.

‌ك- تطابق و رفع مغايرات سيستم‌هاي درآمد و حسابداري به‌ منظور اعمال مديريت مؤثر بر وجوه نقدي و تقويت نظام كنترل داخلي.

‌ل- شناسايي و ارائه فهرست جامعي از املاك استيجاري به تفكيك هر منطقه با قيد مبلغ اجاره ماهيانه، مشخصات واحد و نام مستأجر به‌ صورت ساليانه و ارائه آن به شوراي اسلامي شهر تهران هم‌زمان با ارائه لايحه بودجه و صورت‌هاي مالي سنواتي.

‌م- تهيه و ارائه فهرستي از احكام صادره در كميسيون ماده صد به تفكيك هر منطقه كه به دلايلي احكام آن‌ها اجرايي نگرديده و اعلام نتيجه با ذكر دلايل مربوط به شوراي اسلامي شهر تهران هم‌زمان با ارائه صورت‌هاي مالي و لايحه و بودجه سنواتي شوراي اسلامي شهر تهران.

‌ن- ارائه عملكرد جامعي از درآمد و هزينه‌هاي جاري اجراي طرح پاركبان در سطح تهران به تفكيك مناطق شهرداري و اعلام نتيجه به شوراي اسلامي شهر تهران هم‌زمان با ارائه لايحه بودجه و صورت‌هاي مالي سنواتي.

‌س- تهيه و ارائه فهرست جامعي از دعاوي مطروحه، له و يا عليه مناطق سازمان‌هاي شهرداري كه در مراجع قضايي تحت رسيدگي مي‌باشد و ارسال يك نسخه به شوراي اسلامي شهر تهران هم‌زمان با ارائه لايحه بودجه و صورت‌هاي مالي سنواتي به شوراي اسلامي شهر تهران.

‌ع- تدوين برنامه‌هاي مناسب در راستاي ترويج فرهنگ قانون‌مداري در شهرداري تهران با تأكيد بر انجام هزينه‌هاي جاري و عمراني مصوبات با رعايت مفاد آيين‌نامه معاملات شهرداري و قوانين مرتبط با آن.

‌ف- تهيه تدوين برنامه‌هاي بازدارنده و كنترلي به‌ منظور جلوگيري از رشد هزينه، مديريت هزينه و بهينه نمودن هزينه‌هاي جاري و عمراني با استفاده از كارشناسان اقتصادي و مالي به‌ نحوي‌ كه آهنگ رشد هزينه‌ها با توجه به اقدامات به‌ عمل‌ آمده در اصلاح و بهبود امور خدمات شهري حداكثر از نرخ تورم سالانه تجاوز ننمايند.

هم‌چنين ضرورت دارد به‌ منظور كاهش ريسك منابع درآمدي ضمن توجه و شناسايي دقيق كليه منابع درآمدي مستمر اقدام لازم به‌ منظور شناسايي سريع و اخذ به‌ موقع درآمدهاي شهرداري تهران معمول شود.

تبصره دوم (2):

به‌ منظور پيگيري و استيفاي حقوق شهرداري تهران و شهروندان تهراني و بر اساس گزارش حسابرسان مستقل و منتخب شوراي اسلامي شهر تهران كميته‌اي متشكل از:

1- نماينده تام‌الاختيار شهرداري تهران

2- يكي از اعضاي شوراي شهر به انتخاب شورا

3- نماينده از سوي حسابرسان مستقل

جهت بررسي و تعيين ماهيت و اطمينان از تطابق هزينه‌هاي انجام‌ شده با موضوع فعاليت شهرداري تهران در خصوص هزينه‌ها و اسناد مالي فاقد مجوز قانوني در عملكرد سال 85 شهرداري تهران تشكيل مي‌شود كميته مزبور موظف است نتيجه بررسي‌هاي خود را حداكثر ظرف مدت سه (3) ماه از زمان ابلاغ اين مصوبه به شوراي اسلامي شهر تهران اعلام دارد.