گزارش حسابرسي صورت‌هاي مالي سال 1394 سازمان نوسازي شهرداري تهران

گزارش حسابرسي صورت‌هاي مالي سال 1394 سازمان نوسازي شهرداري تهران

ماده واحده:

در اجراي بند هاي (ب) و(ج) ماده چهل و چهار (44) آيين نامه مالي شهرداري ها و بند سي‌ام (30) ماده هشتاد(80) قانون تشكيلات،وظايف و انتخابات شوراهاي اسلامي كشور و انتخاب شهرداران مصوب 1375/3/1 و اصلاحات بعدي آن،گزارش حسابرس منتخب شوراي اسلامي شهر تهران در خصوص بررسي صورت‌هاي مالي سازمان نوسازي شهر تهران در سال مالي منتهي به 1394/12/29 مشتمل بر 82 برگ گزارش و جداول پيوست كه جزء لاينفك اين مصوبه و ممهور به مهر شوراي اسلامي شهر تهران مي باشد، به عنوان سند حسابرسي سال 1394 سازمان نوسازي شهر تهران مورد بررسي قرار گرفت و شورا پس از استماع گزارش حسابرس و پاسخ‌هاي شهرداري تهران تكاليف زير را در اعلام موارد نقض و تخلف بر اساس مقررات قانوني مصوب نمود.

الف) سازمان نوسازي شهر تهران مكلف است؛

1- توضيحات و مستندات خود را در خصوص:

1-1- ابهامات مطرح شده پيرامون تهاتر پروژه‌هاي نوسازان 5 كاوه، 7 شمشيري، 10 بهروز و 1 غدير با بانك شهر به منظور تسويه تعهدات ناشي از تسهيلات دريافتي شامل آخرين وضعيت، دلايل عدم ارائه‌ اسناد به حسابرس منتخب شورا و ثبت غير حرفه‌اي حساب‌ها

1-2- ابهامات مطرح شده پيرامون هفت فقره چك دريافتي از آقاي حسين هدايتي از بابت مازاد تراكم واگذاري به نامبرده، شامل آخرين وضعيت دريافت مطالبات، ميزان خسارات وارده و دلايل عدم دريافت تضامين كافي

1-3- ابهامات مطرح شده پيرامون پروژه نوسازان 21 ساصد شامل فقدان تعريف شرايط مالي نقل و انتقال، احتساب ذخيره كاهش ارزش در عين عودت پروژه به شهرداري منطقه 15 و چگونگي بازيافت مبلغ بهاي عرصه پروژه

1-4- زيان ناخالص در نتيجه فروش برخي از واحدهاي ساختماني و دلايل عدم ارائه‌ اسناد مورد نياز حسابرس منتخب شورا

1-5- آخرين وضعيت بدهي مالياتي.

1-6- عدم رعايت استاندارد گزارشگري صورت‌هاي مالي شامل

1-6-1- عدم انعكاس صحيح دريافت‌هاي انجام شده از محل اعتبارات كمك جاري و هزينه‌اي به عنوان كمك‌هاي دريافتي و دريافت‌هاي ناشي از اعتبارات طرح تملك دارايي‌هاي سرمايه‌اي به عنوان تعهدات بلند مدت به شهرداري تهران

2-6-1- عدم افشاي كافي در يادداشت‌هاي همراه صورت‌هاي مالي از جمله عدم افشاي نام و وضعيت پروژه‌هاي اجرا شده از محل اوراق مشاركت

3-6-1- عدم ارتباط يادداشت‌هاي فرعي با يادداشت‌هاي اصلي

4-6-1- افشاي نادرست يادداشت‌هاي همراه صورت‌هاي مالي

5-6-1- عدم دقت در افشاي رويدادهاي مالي در انطباق با ماهيت رويداد

7-6-1- طبقه‌بندي بخشي از بهاي املاك در كنترل سازمان، تحت عنوان پيش پرداخت‌ها به دليل عدم انتقال سند مالكيت.

8-6-1- طبقه‌بندي بخشي از بهاي موجودي املاك و بهاي برخي پروژه‌هاي مشاركتي از قبيل نوسازان 11 خوب بخت و am3 تحت عنوان پروژه‌هاي در جريان ساخت

1-7- آخرين وضعيت پروژه‌ها، چگونگي تامين مالي، اجرا و واگذاري، نحوه تسويه تعهدات سررسيد شده به بانك‌ها و ساير بدهي‌ها

1-1- راه كارهاي به كار گرفته شده و در دستور كار به منظور عملياتي نمودن اهداف با استفاده از مدل‌هاي پيشرفته مديريت مالي و بازرگاني و تسريع در تبديل دارايي‌هاي راكد به دارايي‌هاي فعال

1-9- ابهامات مطرح شده پيرامون اسناد واخواست شده دريافتي از خريداران واحدهاي ساختماني شامل ضرورت احتساب ذخيره با وجود منوط گرديدن انتقال سند مالكيت به تسويه حساب نهايي و همچنين تصميمات اتخاذ شده جهت پيگيري و وصول اقساط

1-10- پيرامون آخرين وضعيت مطالبات از شركت توسعه عمران بهمن و ساختماني دبله و وضعيت و نتيجه اقدامات حقوقي انجام شده

1-11- ابهامات مطرح شده پيرامون عدم استرداد وجوه سپرده شده نزد دادگاه با وجود منتفي گرديدن پرونده ورثه مرحوم اكبري مقدم شامل دلايل تعلل و آخرين وضعيت دريافت وجوه.

1-12- ابهامات مطرح شده پيرامون مطالبات از شركت تكنيك شامل دلايل تعطيلي كارگاه، آخرين وضعيت دعاوي مطروحه و ميزان خسارات وارده.

1-13- ابهامات مطرح شده پيرامون مطالبات از شركت تعاوني اعتباري كاركنان نوسازي شهر تهران شامل دلايل عدم رعايت مفاد قرارداد از سوي تعاوني، در خصوص عدم واريز و تسويه وجوه اقساط وصولي در پايان دوره‌هاي سه ماهه و ارائه گزارش عملكرد اقساط وصول شده از اشخاص و اقدامات به عمل آمده جهت تعيين تكليف حساب‌هاي فيمابين.

1-14- ابهامات مطرح شده پيرامون مطالبات از شركت نوسازان منطقه جنوب شرق تهران (بابت واگذاري زمين‌هاي ناحيه امام علي (ع) واقع در منطقه 15 شهرداري تهران) شامل دلايل عدم اجراي قرارداد و آخرين وضعيت تسويه حساب با شركت مذكور.

1-15- ابهامات مطرح شده پيرامون مطالبات و تعهدات از/ به اشخاص وابسته شامل اقدامات اداري و حقوقي لازم جهت تعيين تكليف، تسويه و وصول مطالبات و آخرين وضعيت اين مطالبات و تعهدات (راكد و انتقالي از سنوات قبل) .

1-16- ابهامات مطرح شده پيرامون واحدهاي ساختماني در جريان ساخت شامل برنامه‌ريزي‌هاي بعمل آمده جهت چگونگي ساخت و ساز، تامين مالي و بهره برداري املاك خريداري شده در طرح نوسازي بافت فرسوده، آخرين وضعيت انتقال زمينها و پلاك هاي واقع در مسير بزرگراه امام علي(ع)، معابر اصلي و فرعي و فضاهاي واقع در ناحيه امام علي(ع) به شهرداري تهران و انتقال پروژه نوسازان 13 خيام به شهرداري منطقه 12

1-17- اقدامات اداري و حقوقي جهت تسويه مطالبات و بازيافت سرمايه‌گذاري انجام شده در شركت سرمايه‌پذير عمران و نوسازي ري و آخرين وضعيت بازيافت سرمايه‌گذاري

1-18- اقدامات انجام شده جهت كاهش ريسك اعتباري سازمان، تقويت نظام جامع مديريت مالي وكاهش زيان انباشته و هزينه‌هاي جريمه ديركرد

1-19- اقدامات انجام شده جهت ايفاي تعهدات سازمان در رابطه با فروش واحدهاي طرح خانه به جاي خانه و پروژه نوسازان و آثار مترتب بر عدم اجراي به موقع تعهدات

1-20- ابهامات مطرح شده پيرامون فروش پروژه نوسازان 23 قائم شامل عدم رعايت توازن در اجراي اقدامات و همچنين آخرين وضعيت استيفاي مطالبات

1-21- در نظر نگرفتن سود فروش اقساطي در قيمت هاي كارشناسي تعيين شده براي بخشي از فروش واحدهاي نواب.

1-22- آخرين وضعيت تعيين تكليف بدهي مالياتي سازمان و اقدامات انجام شده جهت اجراي ماده (2) قانون ماليات هاي مستقيم در خصوص فقدان شمول پرداخت ماليات.

1-23- ابهامات مطرح شده پيرامون اوراق مشاركت منتشر شده جهت اجراي طرح احياي بافت‌هاي فرسوده شهري شامل دلايل عدم تحقق اهداف، ميزان خسارات وارده و آخرين وضعيت گزارش امين طرح.

1-24- ابهامات مطرح شده پيرامون پروژه‌‌هاي متوقف شده سازمان شامل عدم ارائه‌ طرح هاي اوليه توجيه فني، اقتصادي و اجتماعي اين پروژه ها و دلايل تحمل هزينه قبل از طي تشريفات كامل از قبيل انتقال مالكيت و احراز منافع مالكانه و اخذ مجوز از مراجع ذيربط، ميزان خسارات وارده و آخرين وضعيت انتقال كليه املاك واقع در شرق بزرگراه نواب محدوده خيابان راه پيما تا خط آهن به شهرداري منطقه 11.

1-25- آخرين وضعيت تعيين تكليف مالكيت ساختمان دفتر مركزي و انتقال ماليكت املاك مربوط به وراث مرحوم احمد نيا.

1-26- تعلل در عمل به وظايف قانوني پرداخت به موقع ماليات هاي مكسوره از پيمانكاران و رعايت مفاد تبصره ماده 38 قانون تامين اجتماعي

1-27- عدم رعايت برخي مفاد اساسنامه سازمان درخصوص انتخاب اعضا و تشكيل جلسات هيات مديره.

1-28- ابهامات مطرح شده پيرامون واگذاري 72 فقره از املاك پروژه نوسازان مبعث به كاركنان شهرداري تهران شامل مجوز فروش اقساطي و نحوه‌ قيمت گذاري و تخفيف‌هاي در نظر گرفته شده.

1-29- ابهامات مطرح شده پرداخت پاداش به پرسنل و اشخاص دخيل در امر تسويه و تهاتر بدهي به بانك شهر شامل ضرورت پرداخت اين حجم از پاداش و پرداخت آن پيش از حصول نتيجه قطعي

1-30- ابهامات مطرح شده پيرامون تطبيق عمليات سازمان با بودجه مصوب شامل دلايل ايجاد انحراف فاحش از مبالغ پيش بيني شده و عدم تحقق فروش املاك سازمان.

حداكثر ظرف مدت سه ماه از تاريخ لازم الاجرا شدن اين مصوبه در اختيار حسابرس منتخب شورا و شوراي اسلامي شهر تهران قرار دهد.

2- نسبت به اعمال اصلاحات:

2-1- ثبت بلا موضوع ذخيره مطالبات مشكوك الوصول از بابت مطالبات از شهرداري منطقه 17

2-2- تعديل قطعي و احتساب زيان ناشي از توقف پروژه‌هاي نوسازان 8 منطقه هفده شهريور و نوسازان 19 بريانك و عدم امكان بازيافت بهاي تمام شده متحمله از بابت عرصه پروژه نوسازان 8 منطقه 17

2-3- احتساب فاقد توجيه كاهش ارزش پروژه‌هاي عودت داده شده‌ نوسازان 16 شهيد رجايي و نوسازان 18 هلال احمر

2-4- احتساب فاقد توجيه كاهش ارزش پروژه‌هاي منتفي شده‌ روگذر نواب و فاز چهارم.

2-5- برداشت صورت گرفته از حساب‌هاي سازمان به موجب راي قطعي دادگاه از بابت ارزش روز عرصه و اعياني و سرقفلي يك باب مغازه منتسب به وراث آقا محمودي

اقدام و نتايج آن را حداكثر ظرف مدت سه ماه از تاريخ لازم الاجرا شدن اين مصوبه به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

ب) شهرداري تهران موظف است:

1- توضيحات خود درخصوص اقدامات انجام شده و برنامه مد نظر جهت اطمينان از رعايت استاندارد گزارشگري صورت‌هاي مالي.

2- توضيحات خود درخصوص اقدامات انجام شده و برنامه مد نظر جهت ايجاد اطمينان از هماهنگي در طراحي، تدوين و اجراي برنامه‌هاي شهري، به منظور جلوگيري از اتلاف منابع شهري و عدم تكرار مواردي شبيه به پروژه پوشش سقف بزرگراه نواب بر روي باند تندرو.

3- توضيحات خود در خصوص اقدامات انجام شده و برنامه مد نظر جهت اطمينان از پرداخت به موقع ماليات‌هاي مكسوره از پيمانكاران و رعايت مفاد تبصره ماده 38 قانون تامين اجتماعي در سازمان‌ها و شركت‌هاي تابعه و وابسته.

4- برنامه مد نظرخود جهت ارتقاي نظام كنترل‌هاي داخلي در سازمان‌ها و شركت‌هاي وابسته با تأكيد بر:

4-1 - تدوين آيين نامه هاي مورد نياز از جمله آيين نامه هاي مشاهده و كنترل دوره اي دارايي هاي ثابت، محاسبه ذخيره مطالبات مشكوك الوصول و نظاير آن

4-2– تسويه حساب با تنخواه گردان ها در پايان سال مالي

4-3- راه اندازي و تكميل سيستم جامع اطلاعات املاك

4-4- تقويت پوشش بيمه‌اي پروژه‌ها و دارايي‌ها

4-5- استقرار واحد حسابرسي داخلي به منظور بررسي و ارزيابي دائمي سيستم كنترل‌هاي داخلي و ارائه راهكار جهت تقويت نقاط ضعف و بهينه سازي و ارتقاء كيفي فرآيند‌ها در جهت دستيابي به نتايج حداكثري

4-6-كنترل تطابق سيستم‌هاي اطلاعات سازمان از جمله سيستم واحد فني در خصوص پروژه‌هاي تكميل شده و در جريان تكميل با سيستم مربوط در واحد مالي.

4-7- پيش بيني و تقويت نظام كنترل دريافت وجوه و ادامه اقدامات شناسايي با توجه به حجم گسترده عمليات بانكي.

4-8-رعايت اصل تطابق و شناسايي به موقع رويدادهاي مالي.

5- توضيحات خود در خصوص اقدامات انجام شده و برنامه مد نظر جهت بكارگيري بودجه عملياتي در سازمان‌ها و شركت‌هاي تابعه و وابسته.

را حداكثر ظرف مدت سه ماه از تاريخ لازم الاجرا شدن اين مصوبه به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.