گزارش تفريغ بودجه سال 1386 شهرداري تهران و چهار سازمان غير مستقل

ماده واحده :

در اجراي بندهاي دوازدهم (12) و سي‌ام (30) ماده هفتاد و يكم (71) قانون تشكيلات، وظايف و انتخابات شوراي اسلامي كشور و انتخاب شهرداران مصوب به تاريخ 1/3/75 و اصلاحات بعدي آن تفريغ بودجه سال 1386 شهرداري تهران و چهار سازمان غيرمستقل، پس از بررسي و تطبيق مفاد آن با بودجه مصوب و متمم تصويبي به شرح يك جلد گزارش تنظيمي پيوست كه جزء لاينفك اين مصوبه مي‌باشد به استثناء انحرافات ذكر شده در گزارش مذكور تصويب مي‌شود. شهرداري تهران موظف است ضمن بررسي موارد انحراف از بودجه مصوب و متمم آن و عدم اجراي بخشي از مصوبات مربوط حداكثر ظرف مدت ده روز از تاريخ ابلاغ اين مصوبه، نسبت به ارائه پاسخ، دلايل و علل بروز موارد تخلف و انحرافات ياد شده اقدام و مراتب را طي گزارشي به شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد تا پس از بررسي، گزارش مزبور به مراجع قانوني ايفاد و ارسال شود.

تحليلي بر تفريغ بودجه سال 1386 شهرداري تهران

مقدمه:

تفكر سيستمي، اهميت ارتباط بين اجزاء و نقش تك تك آنها در تحقق اهداف را نمايان مي سازد . دريافت بازخورد، از عملكرد اجرا و سيستم موجب آگاهي از نتايج اقدامات و سپس تصميم بر اصلاح و يا ادامه مسير است. بودجه ريزي به عنوان ابزاري در اختيار مديريت براي تحقق برنامه ها است. همچنين ابزار كارآمدي بر كنترل اقدامات و فعاليت ها پيش از عمل مي باشد. به بيان دقيق تر بودجه ريزي، به دليل كمبود منابع از يك سو و تنوع خواستها و نيازها از طرف ديگر لازم است بين منابع محدود وخواسته هاي نامحدود تعادل ايجاد شود به همين جهت بهتر است چينش منابع بر اساس چشم انداز اهداف از پيش تعيين شده صورت پذيرد . ( بودجه بندي چينش منابع بر اساس اولويتها، معيار و شاخصي براي ارزيابي هاي بعدي خواهد بود) بدين معني كه در مقايسه عملكرد با بودجه پيش بيني شده انحرافات كشف و راههاي اصلاحي اعمال خواهد شد. " تفريغ بودجه" عملكرد واقعي بودجه پيش بيني شده است . مقايسه تفريغ بودجه با بودجه مصوب اولاً دقت پيش بيني ها و ثانياً انحرافات از پيش بيني ها را به خوبي نشان مي دهد و مديران مي توانند با آشكار شدن انحرافات، نسبت به ريشه يابي علل آنها اقدام و راه كارهاي اصلاحي را اعمال كنند . آنچه بايد مورد توجه جدي قرار گيرد، اين است كه بودجه ريزي و تفريغ بودجه ابزارهاي مديريتي هستند كه به خودي خود ارزشمند نيستند بلكه ارزش و اهميت اين ابزارها به چشم انداز واهداف سازمان مربوط مي شود. به عبارت ديگر اين دو ابزار وقتي درجهت چشم انداز واهداف عمل كرده و موجب تحقق آنها گردند ارزشمند هستند به همين دليل ميان ابزار و اهداف همواره بايد ارتباط دو سويه برقرار گردد تا با بيشترين كيفيت و كمترين انحراف بتوان به چشم انداز و اهداف مورد نظر نايل آمد. از اين منظر، تفريغ بودجه شاخص و معيار خوبي مي تواند باشد ـ هر چند پس از اتمام عمل است ـ ليكن براي اقدامات آتي مي تواند شاخص و ابزار بسيار مهمي باشد تا مديران بر اساس آن تصميمات به هنگام و درستي را اتخاذ نمايند .

با اين نگاه تفريغ بودجه شهرداري تهران مورد ارزيابي قرار مي گيرد . تجزيه و تحليل و تفريغ بودجه به صورت كلان در چهار بخش انجام خواهد گرفت :

الف : درآمدها

ب: هزينه ها

1 ـ هزينه هاي جاري

2 ـ هزينه هاي عمراني

ج ـ عملكرد تبصره هاي

د ـ مقايسه عملكرد صورتهاي مالي و تفريغ بودجه

الف ـ درآمدها

1 ـ در بودجه مصوب سال 1386 رقمي معادل22,407 ميليارد ريال درآمد پيش بيني شده كه با استناد به تبصره (16) مصوبه همين بودجه مبلغ 1,882 ميليارد ريال بابت تهاتر هاي انجام شده تاپايان سال 84 و به استناد تبصره دهم همين مصوبه مبلغ 973 ميليارد ريال بابت صدور مجوز ساخت و ساز مجتمع هاي تجاري و اداري واقع در محدوده ايستگاههاي مترو و مبلغ 6484 ميليارد ريال بعنوان افزايش درآمد بصورت متمم بودجه به رقم پيش بيني شده اضافه و در نتيجه سقف درآمدهاي بودجه سال مورد عمل با احتساب اصلاحات و متمم به شرح فوق رقمي معادل 31,747 ميليارد ريال ميگردد، كه در مقايسه با رقم تحقق يافته معادل 31,202 ميليارد ريال، مبلغ 545 ميليارد ريال كمتر محقق گرديده است . كه در مجموع درآمد وصولي نسبت به پيش بيني درآمد اصلاح شده معادل 3/98 درصد مي باشدكه عملكرد كلي به تفكيك كد درآمدي به شرح جدول شمار يك پيوست مي باشد .

اهم انحراف هاي درآمدهاي وصولي از مبالغ پيش بيني شده در بودجه مصوب به شرح ذيل مي باشد.

1 ـ 1 ـ عناوين درآمدي كه نسبت به درآمد پيش بيني شده كاهش نشان مي دهد مطابق جدول ذيل مي باشد :

ارقام به ميليون ريال

رديف	كد	عنوان	درآمد مصوب	ميزان وصولي	ميزان وصول نشده	درصد كاهش
1	15	دوازده درهزار ارزش گمركي كالاهاي وارداتي	240,000	133,933	106,067-	44-
2	1/19	سرجمع رديف هاي تبصره يك ماده 6 قانون تجميع رديف ( 16 ـ17 ـ 18 ـ 19)	300,000	244,574	55,426-	19-
3	22	عوارض اسناد رسمي	70,000	59,503	10,497-	15-
4	23	عوارض گاز	33,000	22,447	10,553-	32-
5	26	عوارض آب بهاي مشتركين	18,700	9,435	9,265-	50-
6	28	سه درصد بهاي برق مصرفي مشتركين	99,000	66,627	32,373-	33-
7	31	عوارض نوسازي	600,000	570,558	29,442-	5-
8	34	عوارض تراكم و تفكيك اراضي	77,000	35,746	41,254-	54-
9	1/39	عوارض و درآمدهاي وصول از حريم استحفاظي شهر	50,000	0	50,000-	100-
10	41	عوارض سالانه خودرو ( اولين شماره گذاري)	150,000	147,170	2,830 -	2-
11	42	عوارض شماره گذاري ساليانه موتوسيكلت	8,000	333	7,667-	96-
12	43	عوارض بليط مسافرت و باربري	20,000	12,659	7,341-	37-
13	4/49	عوارض مسافرتي هوايي داخلي	90,000	71,775	18,225-	20-

در كد 1/39 ( عوارض درآمد هاي وصولي از حريم استحفاظي شهر ) وصولي نشان نمي د هد كه اين امر ناشي از عدم ثبت درآمد در اين رديف مي باشد زيرا سيستم نگهداري درآمدهاي شهرداري تهران به نحوي است كه وصولي اين عنوان درآمدي در ساير عناوين درآمدي ادغام و منظور گرديده كه لازم است به منظور ا مكان اجراي مفاد تبصره 3 ذيل بند 3 ماده 99 قانون شهرداريها حساب نگهداري درآمدها مذكور در سرفصل كد فوق الذكر منظور گردد، بعبارت ديگر كدهاي درآمدي با كدهاي بودجه اي مطابقت داده شده و ملاك عمل قرار گيرد .

كد 84 (درآمد حاصل از سرمايه گذاري در ساير مؤسسات ) وصولي معادل 21 درصد نشان مي دهد، در گزارش مشخص نشده است كه آيا واقعاً درآمد پيش بيني شده محقق نگرديده و يا رقمي از اين بابت توسط مؤسسات مذكور بحساب شهرداري واريز نشده است شايان ذكر است كه اين رقم هر ساله در بودجه شهرداري ديده مي شود ليكن پيگيري در خصوص اخذ مبالغ مورد نظر صورت نمي گيرد .

در كد (97) طبق تفريغ بودجه ارائه شده فقط معادل مبلغ 2385 ميليارد ريال از 3000 ميليارد ريال يعني معادل80 درصد تحقق يافته است در صورتيكه بر اساس گزارش تبصره 17 اعلام شده معادل مبلغ 2676 ميليارد ريال در سال 1386 وام اخذ شده و مغايرت مبالغ مذكور مشخص نمي باشدو مبلغ 200 ميليارد ريال آن مربوط به پروژه اركيده مي باشد كه از محل ماده 17 به مالباختگان پروژه اركيده مساعدت شده است .

در كد ( 99) دلايل عدم دريافت وصول مطالبات از دستگاههاي دولتي مشخص نشده و مطالبات مذكور طي نامه شماره 8648603/8610 مورخ 17/6/86 به معاونت محترم برنامه ريزي و نظارت راهبردي رياست جمهوري منعكس گرديد. ليكن پيگيري جدي در اين خصوص صورت نگرفته و نهايتاً نتيجه اي حاصل نگرديده است .

در مجموع مبلغي معادل 3,406 ميليارد ريال از درآمدهاي پيش بيني شده شهرداري محقق نشده است و دلايل توجيهي اين قبيل موارد از سوي شهرداري تهران به شرح ذيل اعلام گرديده است .

1 ـ كد 15 : وصولي مذكور بر اساس تخصيص هاي صورت گرفته از سوي سازمان شهرداريها و دهياريها تحقق مي يابد و چنانچه مبلغ وصولي كمتر از مبلغ پيش بيني شده مي باشد صرف نظر از اينكه رقم مصوب ( بر اساس برآورد) تعيين شده است ارتباط مستقيم با تخصيص مذكور دارد.

2 ـ كد 1/19 نيز همانند كد 15 مي باشد .

3 ـ كد 22 : ( اسناد رسمي ) عوارض مذكور مربوط به حق الثبت اسناد رسمي مي باشد و چنانچه كاهش صورت پذيرد نسبت به برآورد مصوب متأثر از وضعيت اقتصادي، حجم معاملات و… مي باشد .

4 ـ كد 23 ( عوارض گاز) عوارض مذكور بماخذ 3% گاز مصرفي مشتركين به استثناي صنعتي و كشاورزي مي باشد و در ارتباط با كاهش و يا افزايش به پارامتر مصرف ارتباط مستقيم دارد.

5 ـ كد 26 و 28 نيز همانند كد 23 مي باشد .

6 ـ عوارض نوسازي (كد 31) از دلايل عدم وصول و تحقق درآمد استنكاف مؤديان در پرداخت به موقع عوارض و نيز معوق شدن آ ن مي باشد كه با تلاش بعمل آمده در سنوات بعد نسبت به وصول معوقه با استفاده از اهرمهاي اجرايي و نيز بستر سازي فرهنگي و تبليغات و اعطاي جوائز خوش حسابي اقدام و روند وصول سير صعودي پيدا كرده است.

7 ـ عوارض سالانه خودرو: اين آيتم نيز متأثر از استنكاف مؤديان بوه است كه با سياستهاي پيش بيني شده در جلب همكاري راهنمايي و رانندگي و نيز راه اندازي واحدهاي وصول در ستادهاي ترخيص خودرو و … در سنوات بعدي سير صعودي پيدا نموده است .

8 ـ عوارض سالانه موتور سيكلت : با توجه به مصوبه و شرايط حاكم بر آن، تحقق وصولي مذكور مستلزم همكاري راهنمايي و رانندگي مي باشد كه دوسال مورد نظر عليرغم تلاش هاي بعمل آمده هيچگونه از سوي نيروي مذكور بعمل نيامده است .

9 ـ عوارض بليط مسافرت و باربري : عوارض مذكور توسط پايانه هاي مسافربري ( سازمان ترمينالها ) وصول مي گردد. وصولي مذكور صرفاً در ارتباط با قطارهاي برون شهري اخذ شده از شركت مسافربري رجاء در ارتباط با بليط هاي صادره بوده است .

10 ـ عوار ض مسافرتي هوايي داخلي: صرف نظر از ارتباط مستقيم مصرف و وجود متقاضي در وصولي مذكور، به علت اختلاف و دعواي مطروحه از شركتهاي هواپيمايي مبني بر عدم تسري عوارض مذكور به پروازهاي چارتري نيز از علل كاهش وصولي به شمار مي آيد كه در اين زمينه موضوع مطالبات شهرداري در كميسيون ماده 77 مطرح و در دست رسيدگي است .

11 ـ عوارض بر قراردادها ( كد 57)

از علل كاهش وصولي مذكور، عدم تمكين برخي از وزارتخانه ها به وصول و ايصال عوارض ياد شده مي باشد مضافاً اينكه برخي از سازمانهاي شهرداري كه در زمينه هاي عمراني فعاليت مي نمايند و با انعقاد قرارداد با سازمانهاي تابعه نسبت به اجراي پروژه ها اقدام مي نمايند از جمله معاونت فني و عمراني شهرداري يا از واريز وجوه به حساب شهرداري خودداري مينمايند و يا اينكه عوارض مذكور را با شركت هاي موضوعه در حسابها اعمال نموده اند.

12 ـ عوارض بر نوشابه ها : متولي وصول عوارض مذكور سازمان امور مالياتي ( قانون تجيمع عوارض) بوده است و در اين رابطه ضمن معوقه بودن قسمتي از بدهيها موضوع از طريق پيگيريهاي به عمل آمده و استفاده از اهرمهاي اجرايي سازمان امور مالياتي در سنوات بعد وصول گرديده است .

2 ـ 1 ـ عناوين درآمدي كه نسبت به درآمد پيش بيني شده افزايش نشان مي دهد به شرح جدول ذيل مي باشد :

ارقام به ميليون ريال

						ارقام به ميليون ريال
رديف	كد	عنوان	درآمد مصوب	ميزان وصولي	ميزان وصول نشده	درصد كاهش
14	53	عوارض بر پروانه كسب و پيشه و حق صدور كسب پروانه	100,000	76,868	23,132-	23-
15	1/53	عوارض برتابلوها	10,000	6,145	3,855-	38-
16	56	عوارض پلاژها و اماكن تفريحي	1000	388	612ـ	62-
17	57	عوارض قراردادها	30,000	21,079	8,921-	30-
18	6/59	عوارض بر نوشابه هاي غيرالكلي	20,000	16,751	3,249ـ	16-
19	61	فروش اموال غيرمنقول شهرداري و فروش ابينه و اراضي	1,600,000	948,056	651,944-	40-
20	63	فروش زباله	5,000	4,431	569-	12-
21	64	حق آسفالت، لكه گيري و ترميم حفاري و…	220,000	155,238	64,762-	30-
22	1/79	درآمدي ساير تأسيسات شهرداري	10,000	6,635	3,635	37-
23	2/79	ساير درآمدها حاصل از ساير جرائم و تخلفات	1,000	313	687ـ	69-
24	84	درآمد حاصل از سرمايه گذاري در ساير مؤسسات	500,000	104,199	395,801ـ	79-
25	94	اعتبار اجراي طرح هاي عمراني از بودجه كل كشور	60,000	0	60,000ـ	100-
26	97	وام	3,000,000	2,385,820	614,180-	20 -
27	98	مازاد درآمد در هزينه دوره قبل	500,000	305,205	194,798-	39-
28	99	وصول مطالبات از دستگاههاي دولتي و ساير منابع تأمين اعتبار	1,000,000		1,000,000-	100-
		جمع كل	8,812,700	5,405,888	3,406,812

جدول فوق نشانگر آن است كه ميزان افزايش درآمدهاي مذكور نسبت به درآمد پيش بيني شده حدوداً بالغ بر 5725 ميليارد ريال معادل 5/28 درصد مي باشد .

با توجه به جدول فوق بيشترين ميزان افزايش درآمد از كد 33 ( عوارض بر پروانه هاي ساختماني ) حاصل شده كه افزايشي معادل مبلغ 4500 ميليارد ريال معادل 26 درصد نسبت به ميزان پيش بيني شده وصولي بيشتر داشته و در كد 35 ( عوارض حذف پاركينگ ) با 436 ميليارد ريال معادل 97 درصد نسبت به ميزان پيش بيني وصولي بيشتر داشته است .

در كل بيشترين ميزان درآمد شهرداري تهران حاصل از صدور پروانه ساختماني و فروش تراكم و يا در ارتباط با ساخت و ساز مي باشد كه مي تواند ناشي از افزايش ارزش افزوده سرمايه گذاري در امر مسكن در نتيجه سوددهي فراوان در اين بخش نسبت به ساير بخش هاي سرمايه گذاري مي باشد كه منجر به افزايش تقاضا براي صدور پروانه ساختمان و روش ساخت وساز مي شود كه اين چنين درآمدهاي سهل الوصول و ناپايداري مقعطي بوده و اتكاء درآمد شهرداري به اين منابع منطقي به نظر نمي رسد .

همچنين درآمدهاي تحت عنوان عوارض بر نقل و انتقال املاك كد 1/37 و عوارض بر نقل و انتقال حق امتياز كد 2/37 و عوارض بر معاملات وسائل نقليه كد 47 بر اساس مصوبه شماره 23974/817/160 مورخ 15/11/85 اخذ گرديده است.

در خصوص كد 35 عوارض حذف پاركينگ كه به ميزان 97 درصد افزايش داشته است طبق گزارش اداره كل حسابرسي شهرداري تهران به شرح جدول شماره (3) مبلغ 664 ميليارد ريال آن بر اساس پروانه هاي صادره اخذ و بقيه كه معادل 222 ميليارد ريال مي باشد بر طبق توافقات انجام شده بوده است .

علل افزايش كدهاي 33 ( عوارض پروانه ساختماني ) و 97 ( پاركينگ ) به شرح ذيل مي باشد:

1 ـ اعمال رأي وحدت رويه ديوان عدالت اداري در خصوص آراء ماده صد .

2 ـ رونق ساخت وساز، به نحوي كه طبق آمار ارائه شده از سوي معاونت شهرسازي تعداد اعلام عوارض زيربنا درسال 1387 تعداد 32,398 فقره بوده كه نسبت به سال 1385 كه 21,207 فقره بود حدود 53% رشد داشته است .

3 ـ اعمال دفترچه ارزش معاملاتي املاك ( سقف 5/13%)

خلاصه بودجه مصوب و اصلاحات مربوطه سال 1386 شهرداري تهران

مبالغ به ميليارد ريال

الف – درآمد

رديف	كد	عنوان	مبلغ مصوب	ميزان وصولي	وصولي مازاد بر مصوب	درصد افزايش
1	33	عوارض بر پروانه هاي ساختماني (زيربناو… )	17,079,032	21,611,086	4,532,054	26
2	35	عوارض حدف پاركينگ	450,000	886,946	436,946	97
3	36	عوارض بربالكن و پيش آمدگي	250,000	262,715	12,715	5
4	1/37	عوارض بر نقل و انتقال ملك	0	27,095	27,095
5	2/37	عوارض بر نقل و انتقال حق امتياز	0	10,962	10,962
6	38	عوارض قطع اشجار	50,000	102,185	52,185	104
7	2/39	درآمد حاصل از حق تشرف	22,000	35,832	13,832	63
8	44	عوارض گذرنامه	3,000	3,717	717	24
9	45	يك درصد عوارض مخابراتي	90,000	118,432	28,432	32
10	46	حق امتياز تاكسي، ميني بوس، اتوبوس و وانت	3,000	3,097	97	3
11	47	عوارض بر معاملات وسايط نقليه	0	7,883	7,883
12	51	عوارض سينما و تئاتر	5,000	7,616	2,616	52
13	52	عوارض بر اماكن عمومي ( هتل …)	22,000	29,549	7,549	34
14	58	عوارض 1% فروش محصولات توليدي كارخانجات	1,200,000	1,350,262	150,262	13
15	1/59	عوارض فخاري و سايرمصالح ساختماني	0	783	783
16	5/59	عوارض بر مؤسسات درماني	2000	4,393	2,393	120
17	7/59	عوارض حق الطبع	30	475	445	1484
18	62	فروش اموال منقول و اسقاط	3,500	32,284	28,784	822
19	65	درآمد حاصل از واگذاري سرقفلي	161,200	369,184	207,984	129
20	67	درآمد حاصل از كرايه ماشين آلات وسايط نقليه	0	3	3
21	68	حق كارشناسي و فروش نقشه ها	1000	1,319	319	32
22	3/69	عوارض حاصل از خدمات پيمانكاري شهرداري	3000	4,456	1,456	48
23	9/69	بهاي خدمات شهرداري	60,000	131,074	71,074	118
24	77	درآمد حاصل از اجراي ماده صد	500,000	544,056	44,056	8
25	78	در آمد حاصل از تخلفات ساختماني و شهري و…	60,000	74,783	14,783	25
26	3/79	عوارض بر اراضي و املاك بلااستفاده	14,0000	21,939	7,939	56
27	81	مال الاجره ساختمان ها و تأسيسات شهرداري	40,000	75,279	35,279	88
28	83	درآمد حاصل از وجوه سپرده هاي شهرداري	60,000	86,665	26,665	44
		جمع كل	20,078,762	25,804,070	5,725,308

رديف	عنوان	مصوب	متمم	درآمد نهايي	ميزان وصولي	مابه التفاوت درآمد مصوب نهايي ووصولي	درصد تحقق
	درآمد و منابع تأمين اعتبار	22407	9339	31,746ï	31201	(545)	3/98

( در اجراي تبصره شانزده مبلغ 1882 ميليارد ريال، در اجراي تبصره دهم مبلغ 973 ميليارد ريال بابت صدور مجوز ساخت وساز در ايستگاههاي مترو، مبلغ 6484 ميليارد ريال بابت متمم بودجه بوده است .

ب - اعتبارات جاري و عمراني

ارقام به ميليارد ريال (در اجراي اصلاحيه شماره 21560/1040/160 مورخ 25/12/86 مبلغ 3/523 ميليارد ريال از بودجه عمراني كسر و به سرجمع بودجه جاري اضافه شده است، در اجراي اصلاح و متمم بودجه سال 1386 مبلغ 17 ميليارد ريال از بودجه جاري كسر و به سرجمع بودجه عمراني اضافه شده است .

(( در اجراي اصلاح و متمم بودجه مبلغ 6484 ميليارد ريال بابت افزايش درآمد و مبلغ 17 ميليارد ريال بابت جابجايي از اعتبارات بودجه جاري به عمراني و در اجراي اصلاحيه شماره فوق مبلغ 3/523 ميليارد ريال جابجائي از اعتبارات عمراني به جاري ودر اجراي تبصره 16 مبلغ 1882 ميليارد ريال طبق جداول شماره 2 پيوست ودر اجراي تبصره 10 مبلغ 973 ميليارد ريال كه به منظور احداث مجتمع هاي تجاري و اداري در مجاور ايستگاههاي مترو در مناطق به شرح ذيل تحصيل شده، به رقم اعتبارات عمراني اضافه گرديده است .

1 ـ منطقه 5	8/434 ميليارد ريال
2 ـ منطقه 7	7/151 ميليارد ريال
3 ـ منطقه 12	8/177 ميليارد ريال
4 ـ منطقه 20	7/208 ميليارد ريال
جمع كل	973 ميليارد ريال

مغايرت هاي موجود بين هزينه مندرج درتفريغ بودجه با هزينه هاي اعلام شده در تراز مالي منتهي به سال 29/12/86 شهرداري تهران

ارقام به ميليون ريال

ارقام به ميليارد ريال

نمودار مقايسه اي درآمد و منابع بودجه سال 86 باميزان وصولي

نمودار مقايسه اي بودجه مصوب سال 86 با هزينه هاي انجام شده به تفكيك جاري و عمراني

ارقام به ميليارد ريال

	درآمد	هزينه جاري	هزينه عمراني	مانده
صورتهاي مالي	36,905,862	8,632,009	22,377,973 ( رديف هاي 17و 46 )	5,895,880
تفريغ بودجه	31,201,858	8,481,879	19,829,920	2,890,059
تفاوت	5,704,004	150,130	2,548,053 موجودي بانك كسري	3,005,821 (2,400,985) 604,836

عنوان	اعتبار مصوب	اعتبار نهايي	عملكرد	درصد عملكرد هرفصل نسبت به كل عملكرد	درصد عملكرد نسبت به اعتبارات نهايي
فصل اول ـ هزينه هاي پرسنلي	1047	1047	938	2/11	6/89
فصل دوم ـ هزينه هاي اداري	3695	4008	3744	44	4/93
فصل سوم ـ هزينه هاي سرمايه اي	64	64	54	6/0	4/84
فصل چهارم ـ هزينه هاي انتقالي	4055	4248	3745	2/44	2/88
جمع كل	8861	9367	8481	100	5/90

(جدول تسهيم اعتبارات فصل چهارم ب ـ هزينه ها

1ـ هزينه هاي جاري:

اعتبارات جاري مصوب سال 1386 رقمي معادل 99/8860 ميليارد ريال بوده كه با توجه به اصلاحيه شماره 21560/1040/160 مورخ 25/12/86 رقمي معادل 3/523ميليارد ريال از سرجمع اعتبارات مصوب عمراني كسر و به اعتبار مصوب جاري اضافه و همچنين رقمي معادل 17 ميليارد ريال با توجه به متمم بودجه از اعتبارات جاري كسر و به اعتبارات عمراني اضافه گرديد كه نهايتاً اعتبارات مصوب نهائي جاري رقمي معادل 9367 ميليارد ريال مي باشدكه در مقابل رقمي معادل 9/8481 ميليارد ريال به شرح جداول زير هزينه گرديده و مبلغ4/885 ميليارد ريال مانده اعتبارجاري است كه تفيك فصول و مواد هزينه آن به شرح جدول 4 پيوست مي باشد .

جدول مقايسه ارقام مواد اعتبارات جاري ( مصوب و عملكرد ) در تفريغ بودجه سال 1386

ارقام به ميليون ريال 00

2 ـ بودجه عمراني

اعتبارات عمراني مصوب سال 1386 بالغ بر 13546 ميليارد ريال بوده كه با توجه به متمم بودجه مبلغ 3/523 ميليارد ريال در اجراي اصلاحيه شماره 21560/1040/160 مورخ 25/12/86 از سرجمع اعتبارات عمراني كسر و بودجه مصوب جاري اضافه گرديده است .

در اجراي تبصره 16( تهاتر) مبلغ 1882 ريال و در اجراي تبصره 10 (اعتباري مترو) مبلغ 973 ميليارد ريال و همچنين با توجه به متمم بودجه سال مذكور طي مصوب شماره 13154/951/160 مورخ 6/8/86 مجموعاً رقمي معادل 7/6501 ميليارد ريال به سقف بودجه عمراني اضافه كه در نهايت بودجه نهائي عمراني سال مذكور مبلغ 7/22378 ميليارد ريال گرديد كه عملكرد هزينه اي بودجه عمراني در سال مورد عمل مبلغ 9/19829 ميليارد ريال مي باشد كه معادل 6/88 درصد بوده و مبلغ 8/2548 ميليارد ريال مازاد اعتبار موجود مي باشد .

ارقام به ميليارد ريال

نمودار مقايسه اعتبارات نهايي عمراني ابلاغ شده به تفكيك برنامه هاي وظيفه عمران شهري و هزينه هاي انجام شده

ارقام به ميليارد ريال 11

فهرست پروژه هاي عمراني كه تغييرات اعتباري داشته اند ليكن فاقد هزينه مي باشند

ارقام به هزار ريال 22 اصلاحات اعمال شده كه در جدول بالا توسط شهرداري تهران بر اساس اختيارات قانوني صورت گرفته تا پايان دوره عمل بودجه هيچگونه هزينه اي در قبال آنها انجام نگرفته و دلايل اعمال اصلاحات مذكور اعلام نشده است .

فهرست پروژه هاي عمراني كه داراي ا عتبار بوده ولي عملكرد نداشته اند

مبالغ به هزار ريال 33

فهرست پروژه هاي عمراني كه داراي ا عتبار بوده ولي عملكرد نداشته اند

مبالغ به هزار ريال 44

فهرست پروژه هاي عمراني كه داراي ا عتبار بوده ولي عملكرد نداشته اند

مبالغ به هزار ريال 55 تعداد 76 پروژه از كل پروژه هاي عمراني به شرح جدول فوق كه اعتباري معادل 336 ميليارد ريال براي آنها در بودجه مصوب پيش بيني شده بود متأسفانه به دلايل نامعلوم اجرايي نشده و هيچگونه عملكردي نداشته اند.

ج ـ عملكرد تبصره هاي بودجه سال 1386

1 ـ بر اساس تبصره 3 بودجه مصوب كميته تخصيص موظف است در زمينه فعاليتهاي جاري و پيشرفت فيزيكي طرح ها و پروژه هاي عمراني نسبت به تعيين اولويت و تخصيص سهم هريك از هزينه ها اقدام نمايد در حاليكه طبق صورتجلسات ارائه شده تخصيص به واحدهاي اجرايي صورت گرفته و در قالب طرحها و پروژه ها مشخص نشده است .

2 ـ در اجراي تبصره 6 بودجه مصوب و حد نصاب اختيارات تفويض شده در خصوص كمكهاي اعطائي به بخش خصوصي و عمومي به شهردار محترم تهران به منظور اجراي دقيق مفاد اين تبصره و شفاف سازي آن مقتضي است در رابطه با اعتبارات تخصيص يافته به معاونتها و شهرداران مناطق و واحدهاي اجرايي دستورالعمل مناسب با تعيين سقف كمك قابل پرداخت جهت هر مورد تهيه و به واحدهاي ذيربط ابلاغ گردد ضمناً ريز كمكهاي اعطائي واحدهاي مذكور مي بايست ارائه شود، ضمناً عليرغم يك ميليارد ريال سقف تعيين شده جهت هر مورد اعطاء كمك به مؤسسات عمومي ، كمك اعطائي به حوزه علميه خواهران معادل دو ميليارد و پانصد ميليون ريال، كمك به پليس راهور به مبلغ دو ميليارد ريال و كمك به دانشگاه تهران به مبلغ يك ميليارد و چهارصد و هفتاد و دو ميليون ريال صورت گرفته كه از سقف مصوب بيشتر پرداخت شده است.

همچنين رعايت دقيق پرداخت در خصوص بخش عمومي و خصوصي از محل اعتبارات هر يك از بخشهامد نظر قرار نگرفته و بعضاً كمك هاي اعطائي به برخي از مؤسسات عمومي از بخش خصوصي و يا بلعكس صورت گرفته است.

3 ـ در خصوص اقدامات انجام شده در راستاي مفاد تبصره 15 مبني بر تصويب 350 ميليارد ريال جهت پرداخت بدهي هاي شركت واحد بابت هزينه هاي جاري ( اعم از بيمه، ماليات و مشابه آن ) تنها رقمي معادل 82 ميليارد ريال در تفريغ بودجه به هزينه منظور شده و گزارش ارائه شده توسط اداره كل امور مالي مربوط به تفاهمات صورت گرفته شركت واحد اتوبوسراني با سازمان تأمين اجتماعي مي باشد كه طي نامه شماره 5/ ذ/88 مورخ 4/8/88 شركت واحد اعلام شده كه زمان اقدام آن مشخص نمي باشد .

مضافاً اينكه ميزان مجموع پرداختهاي صورت گرفته طبق گزارش ارائه شده از محل اعتبار كدهاي 4161 و 4171 با هزينه مندرج در تفريغ بودجه مغايرتهايي به شرح ذيل دارد كه دلايل آنها مشخص نمي باشد.

ارقام به ميليون ريال 664 ـ در اجراي تبصره 17 بودجه مصوب شهرداري تهران مكلف گرديده كه هزينه هاي معوقه و بازپرداخت وامهاي دريافتي را تا سقف مبلغ يك هزار ميليارد ريال تأديه نمايند كه در طول سال مبلغ 542 ميليارد ريال معادل 54 درصد به سقف بودجه تصويبي اضافه و فقط مبلغ 197 ميليارد ريال معادل 7/12 درصد از اعتبار نهايي هزينه و بقيه اعتبار به مبلغ 1345 ميليارد ريال آن برگشت شده است كه برابر آخرين گزارش دريافتي از اداره كل امور مالي مبلغ قابل پرداخت ميزان اصل وام در سال مورد عمل مبلغ 1,550 ميليارد ريال اعلام گرديده كه علي رغم وجود اعتبار و امكان تأديه وامهاي دريافتي دلايل عدم اقدام در اين خصوص مشخص نمي باشد .

5 ـ در اجراي تبصره 19 بودجه مصوب شهرداري تهران مبلغ 100 ميليارد ريال از اعتبار مندرج در رديف 4168 براي اعطاي وام قرض الحسنه جهت مساعدت به ازدواج زوجهاي جوان به صورت وام در اختيار صندوق بازنشستگي شهرداري تهران قرار گرفته كه برابر تفريغ بودجه ارسالي فقط مبلغ 98 ميليارد ريال آن پرداخت و مبلغ 2 ميليارد ريال آن باقي است .

6 ـ در اجراي تبصره 24 بودجه مصوب شهرداري مبلغ 100 ميليون ريال اعتبار مندرج در رديف 4177 بعنوان كمك به ساماندهي تاكسيراني قرار داده شود كه در تفريغ بودجه سال مورد عمل مبلغ 50 ميليارد ريال آن كسر و از مبلغ باقيمانده فقط مبلغ 5/4 ميليون ريال هزينه و مبلغ 5/45 ميليارد ريال آن در اختيار سازمان مذكور قرار نگرفته كه عملاً مفاد تبصره مذكور اجراء نگرديده است .

7 ـ در اجراي تبصره 28 بودجه مصوب مبلغ 50 ميليارد ريال از محل اعتبار كد 4178 بودجه جاري تحت عنوان كمك به ساماندهي خطوط ميني بوسراني به منظور كمك به بازسازي، جايگزيني و ارتقاء كيفي خدمات خطوط مذكور اختصاص داده شده كه در تفريغ بودجه اين رقم حذف و اعتباري در اختيار شركت مذكور گذارده نشده است .

8 ـ در اجراي تبصره 32 به شهرداري تهران اجازه داده شده است تا نسبت به تبديل وضعيت نيروهاي قراردادي به ثابت ( رسمي) اقدام نمايند كه برابر گزارش ارسالي در سال مورد عمل از بين 5870 داوطلب شركت كننده در آزمون تعداد 1332 نفر گزينش كه احكام رسمي 1287 نفر آنها صادره گرديده و 45 نفر باقيمانده به دلايل عدم تأييد گزينش، انصراف، بازخريدي جذب نشده اند .

9 ـ در اجراي تبصره 33 به منظور پيگيري مطالبات شهرداري تهران از دستگاههاي دولتي كميته اي مركب از معاونين هماهنگي و برنامه ريزي و مالي اداري شهرداري تهران و يكي از اعضاء شوراي اسلامي شهر تهران تشكيل تا با بهره گيري از تخصص كارشناسي خبره با دستگاههاي دولتي ارتباط برقرار نموده و نسبت به وصول مطالبات از دستگاههاي مذكور اقدام نمايند كه بر اساس گزارش اعلام شده كه طي نامه شماره 8648603/8610 مورخ 17/6/86 پيگيري صورت گرفته ليكن نتيجه اي حاصل نشده است .

10 ـ در اجراي تبصره 34 بودجه مصوب شهرداري تهران مكلف گرديد در مقاطع سه ماهه گزارش جامعي از پروژه هاي مشاركتي خود و واحدهاي تابعه را همراه با اسناد و مدارك مربوط به شوراي اسلامي ارسال نمايند كه برابر گزارش ارائه شده در سال مورد عمل 290 پروژه مشاركتي در سطح مناطق به ارزش 5401 ميليارد ريال منعقد گرديده كه تعداد 114 از پروژه هاي مذكور فعال و تعداد 176 پروژه غيرفعال بوده و ميزان سهم شهرداري در اين پروژه ها به مبلغ 1456 ميليارد ريال بوده است .

د ـ مقايسه صورتهاي مالي و تفريغ بودجه سال 1386

مغايرت هاي موجود بين هزينه مندرج در تفريغ بودجه با هزينه هاي اعلام شده در تراز مالي منتهي به سال 29/12/86 شهرداري تهران به شرح ذيل مي باشد :

مبالغ به ميليون ريال 77كه طبق اعلام اداره كل حسابرسي مغايرتهاي مذكور به شرح ذيل توضيح داده شد كه به منظور اظهار نظر از صحت و سقم موارد اعلام شده مراتب به حسابرس منتخب سال 1386ارجاع گرديد:

صورت تطبيق درآمدهاي تعهدي مندرج در صورتهاي مالي با تفريغ بودجه سال 1386

مبالغ به هزار ريال 88 99بر اساس توضيح فوق مغايرت في مابين ارقام مندرج در صورت هاي مالي با تفريغ بودجه بالغ بر 8/25 ميليارد ريال مي گردد كه به دليل كمبود زمان و انبوه اسناد امكان استخراج آن ميسر نمي باشد ضمن آنكه انحراف مذكور 7 صدم درصد مي باشد كه قابل اغماض است.

مغايرت هزينه هاي جاري طبق صورتهاي مالي به تفريغ بودجه معادل 13/150 ميليارد ريال و هزينه هاي عمراني معادل 2548 ميليارد ريال منوط به اظهار نظر حسابرس منتخب شوراي اسلامي شهر تهران مي باشد.

جدول منابع، بودجه جاري و عمراني 4 سازمان غيرمستقل

بودجه مصوب و متمم چهارسازمان غيرمستقل از حيث درآمد ها جمعاً بالغ بر 64/613ميليارد ريال و از حيث هزينه ها و ساير پرداخت ها به شرح جدول ذيل مي باشد:

مبالغ به ميليارد ريال

0سازمان حمل و نقل و ترافيك تهران

الف ـ درآمدها

						ارقام به ميليون ريال
رديف	كد	عنوان	درآمد مصوب	ميزان وصولي	ميزان وصول نشده	درصد كاهش
14	53	عوارض بر پروانه كسب و پيشه و حق صدور كسب پروانه	100,000	76,868	23,132-	23-
15	1/53	عوارض برتابلوها	10,000	6,145	3,855-	38-
16	56	عوارض پلاژها و اماكن تفريحي	1000	388	612ـ	62-
17	57	عوارض قراردادها	30,000	21,079	8,921-	30-
18	6/59	عوارض بر نوشابه هاي غيرالكلي	20,000	16,751	3,249ـ	16-
19	61	فروش اموال غيرمنقول شهرداري و فروش ابينه و اراضي	1,600,000	948,056	651,944-	40-
20	63	فروش زباله	5,000	4,431	569-	12-
21	64	حق آسفالت، لكه گيري و ترميم حفاري و…	220,000	155,238	64,762-	30-
22	1/79	درآمدي ساير تأسيسات شهرداري	10,000	6,635	3,635	37-
23	2/79	ساير درآمدها حاصل از ساير جرائم و تخلفات	1,000	313	687ـ	69-
24	84	درآمد حاصل از سرمايه گذاري در ساير مؤسسات	500,000	104,199	395,801ـ	79-
25	94	اعتبار اجراي طرح هاي عمراني از بودجه كل كشور	60,000	0	60,000ـ	100-
26	97	وام	3,000,000	2,385,820	614,180-	20 -
27	98	مازاد درآمد در هزينه دوره قبل	500,000	305,205	194,798-	39-
28	99	وصول مطالبات از دستگاههاي دولتي و ساير منابع تأمين اعتبار	1,000,000		1,000,000-	100-
		جمع كل	8,812,700	5,405,888	3,406,812

ب ـ بودجه جاري

بودجه جاري مصوب سازمان در سال مورد عمل مبلغ 61/67 ميليارد ريال بوده كه با افزايش متمم به مبلغ 09/10 ميليارد ريال اعتبار مصوب اصلاح شده به مبلغ 7/77 ميليارد ريال افزايش يافته و ميزان هزينه قطعي در پايان سال مورد عمل مبلغ 37/67 ميليارد ريال معادل 7/86 درصد بوده است .

ج ـ بودجه عمراني

بودجه عمراني سازمان در سال مورد عمل به مبلغ 39/152 ميليارد ريال بوده كه با اخذ متمم به مبلغ 09/10 ميليارد ريال در سال مورد عمل از اعتبارات جاري كسرو بمبلغ 3/142 تقليل يافته، هزينه قطعي در سال مورد عمل مبلغ5/82ميليارد ريال معادل 58 درصد بوده است .

1 ـ از كل بودجه عمراني برابر تفريغ بودجه فقط مبلغ 5/82 ميليارد ريال آن معادل58 درصد بودجه نهايي هزينه و مبلغ 8/59 ميليارد ريال آن معادل 42 درصد بودجه بصورت مانده اعتبار باقي مانده است .

سازمان پايانه هاي مسافربري و پارك سوارها

الف ـ درآمدها

						ارقام به ميليون ريال
رديف	كد	عنوان	درآمد مصوب	ميزان وصولي	ميزان وصول نشده	درصد كاهش
14	53	عوارض بر پروانه كسب و پيشه و حق صدور كسب پروانه	100,000	76,868	23,132-	23-
15	1/53	عوارض برتابلوها	10,000	6,145	3,855-	38-
16	56	عوارض پلاژها و اماكن تفريحي	1000	388	612ـ	62-
17	57	عوارض قراردادها	30,000	21,079	8,921-	30-
18	6/59	عوارض بر نوشابه هاي غيرالكلي	20,000	16,751	3,249ـ	16-
19	61	فروش اموال غيرمنقول شهرداري و فروش ابينه و اراضي	1,600,000	948,056	651,944-	40-
20	63	فروش زباله	5,000	4,431	569-	12-
21	64	حق آسفالت، لكه گيري و ترميم حفاري و…	220,000	155,238	64,762-	30-
22	1/79	درآمدي ساير تأسيسات شهرداري	10,000	6,635	3,635	37-
23	2/79	ساير درآمدها حاصل از ساير جرائم و تخلفات	1,000	313	687ـ	69-
24	84	درآمد حاصل از سرمايه گذاري در ساير مؤسسات	500,000	104,199	395,801ـ	79-
25	94	اعتبار اجراي طرح هاي عمراني از بودجه كل كشور	60,000	0	60,000ـ	100-
26	97	وام	3,000,000	2,385,820	614,180-	20 -
27	98	مازاد درآمد در هزينه دوره قبل	500,000	305,205	194,798-	39-
28	99	وصول مطالبات از دستگاههاي دولتي و ساير منابع تأمين اعتبار	1,000,000		1,000,000-	100-

نوع سند:

شماره صفحه

مشاهده همه تصاویر

نسخه pdf (چاپ کلی)

تصویر مصوبه الحاق نشده است.