گزارش حسابرسي سازمان مديريت پسماند شهر تهران براي سال مالي منتهي به 1394/12/29

ماده واحده:
در اجراي بندهاي (ب) و (ج) ماده چهل و چهارم (44) آيين‌نامه مالي شهرداري‌ها و بند سي‌ام (30) ماده هشتادم (80) قانون تشكيلات، وظايف و انتخابات شوراهاي اسلامي كشور و انتخاب شهرداران مصوب 1375/3/1 و اصلاحات بعدي آن، گزارش حسابرس منتخب شوراي اسلامي شهر تهران در خصوص بررسي صورت‌هاي مالي سازمان مديريت پسماند شهر تهران در سال مالي منتهي به 1394/12/29 مشتمل بر 84 برگ گزارش و جداول پيوست () كه جزء لاينفك اين مصوبه و ممهور به مهر شوراي اسلامي شهر تهران مي‌باشد، به عنوان سند حسابرسي سال 1394 سازمان مديريت پسماند شهر تهران مورد بررسي قرار گرفت و شورا پس از استماع گزارش حسابرس و پاسخ‌هاي شهرداري تهران تكاليف زير را در اعلام موارد نقض و تخلف بر اساس مقررات قانوني مصوب نمود.

الف ـ سازمان مديريت پسماند:

1ـ مكلف است حداكثر ظرف مدت سه ماه توضيحات و مستندات خود را در خصوص:

1.1. عدم رعايت استانداردهاي حسابداري ارائه و افشاء.

1.2. سرفصل‌هاي مطالبات راكد و مشكوك‌الوصول و نقل از سنوات قبل.

1.3. عدم واگذاري يا استهلاك ساختمان و املاك بلااستفاده.

1.4. عدم اخذ تضامين پيش‌بيني شده در قراردادهاي مشاركت پروژه زباله‌سوز كهريزك و هاضم آبعلي مطابق با شرايط قراردادي.

1.5. عدم كفايت اسناد مرتبط با خريدهاي خارجي پروژه هاضم با روش حواله‌اي و از طريق شبكه صرافي.

1.6. ارائه صورت ريز دارايي‌هاي احداثي و بهاي تمام‌شده تحصيل دو پروژه زباله‌سوز كهريزك و پروژه هاضم آبعلي.

1.7. عدم تنظيم الحاقيه قراردادهاي مشاركت موسوم به پروژه هاضم و زباله‌سوز.

1.8. تعيين نرخ استهلاك ساختمان و تجهيزات كارخانه زباله‌سوز.

1.9. عدم اجراي كامل توافقات قراردادي (قراردادهاي مشاركت موسوم به پروژه هاضم و زباله‌سوز) با منطقه 4 شهرداري تهران در خصوص تامين زمين محل سايت و هفتاد درصد (70%) هزينه‌هاي ساخت و تعريف شرايط مشاركت با توجه به تغييرات حادث‌شده.

1.10. شواهدي مبني بر اعمال كنترل‌هاي پيش‌بيني شده توسط سازمان مورد گزارش در خصوص چگونگي خريد و كنترل كيفي اقلام و تجهيزات پروژه هاضم آبعلي.

1.11. احراز تطابق مبلغ پرداخت‌شده جهت تامين هزينه‌هاي اجرايي سهم طرف مشاركت با شرايط قراردادي (قراردادهاي مشاركت موسوم به پروژه هاضم و زباله‌سوز).

1.12. عدم رعايت مواد 6 و 14 اساسنامه مصوب مبني بر اعطاء حق امضاء مجاز اسناد و اوراق مالي تعهدآور به مديرعامل و يكي از اعضاي هيئت‌مديره.

1.13. عدم رعايت مفاد تبصره 2 ماده 77 قانون شهرداري‌ها، مبني بر عدم استفاده از وجوه سپرده و يا امانات در ساير موارد.

1.14. ارائه صورت ريز دريافت‌كنندگان تسهيلات از محل سپرده مسدودي نزد بانك انصار و بانك شهر.

1.15. عدم رعايت مفاد ماده 50 قانون ماليات بر ارزش افزوده مبني بر ممنوعيت كسر عوارض از پيمانكاران.

1.16. عدم رعايت مفاد تبصره ذيل ماده 15 اساسنامه در ارتباط با انتخاب اعضاء جديد هيئت‌مديره و مفاد ماده 13 اساسنامه در ارتباط با معرفي عضو علي‌البدل.

1.17. عدم واريز منابع درآمدي سازمان به حساب خزانه شهرداري در رعايت مفاد دستورالعمل بودجه سال 1394.

1.18. عدم رعايت مفاد بخشنامه شماره 1538796 در خصوص الزام به تكميل و ثبت اطلاعات پيمانكاران در سامانه پيمانكاران شهرداري تهران.
را در اختيار حسابرس منتخب شوراي اسلامي شهر تهران قرار دهد.

2ـ موظف است طي مدت 3 ماه توضيحات خود در خصوص "عدم رعايت مفاد بخشنامه شماره 10/522282 (الزامات اجراي بودجه، امور مالي و حسابرسي شهرداري تهران)" به شرح زير:

2.1. ارسال وضعيت پيگيري اسناد واخواست شده به صورت منظم به معاونت مالي و اقتصادي شهري شهرداري تهران در رعايت مفاد ماده 13 اساسنامه.

2.2. الزام به ارسال ليست چك‌هاي صادره و ابطالي به صورت ماهانه به بانك مربوطه در رعايت مفاد ماده 29 اساسنامه.

2.3. تفكيك وظايف صدور چك و تهيه صورت مغايرت و نظاير آن در سازمان در رعايت مفاد ماده 30 اساسنامه.

2.4. ممنوعيت خريد هر نوع كالايي از فروشگاه‌هاي متفرقه و بدون وجود فاكتور رسمي در رعايت مفاد ماده 31 و 32 اساسنامه.

2.5. الزام به ثبت اقلام مازاد سازمان در سامانه انبار مجازي اداره كل پشتيباني در رعايت مفاد ماده 33 اساسنامه.
را در اختيار حسابرس شوراي اسلامي قرار دهد.

3ـ نسبت به اعمال اصلاحات: در حساب‌هاي متاثر از عدم رعايت استانداردهاي متداول حسابداري مربوط به شناسايي مجموع سرمايه‌گذاري سازمان و طرف مشاركت به عنوان سرمايه‌گذاري‌هاي مشاركتي اقدام و نتايج آن را حداكثر ظرف مدت يك ماه به حسابرس شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

4ـ نتيجه پيگيري‌ها در خصوص:

4.1. اطلاعات درخواستي، اقدامات انجام گرفته و نتيجه دعاوي مطروحه بر له يا عليه سازمان

4.2. تعيين تكليف وصول اقلام راكد و نقل از سنوات قبل

4.3. اخذ اسناد مالكيت ساختمان‌هاي سازمان و اراضي حكيميه، اراضي دوپويه، اراضي مجتمع كهريزك و اراضي پروژه گود آبعلي

4.4. تهيه توجيه اقتصادي تجديدنظرشده پروژه هاضم آبعلي با توجه به تغيير اساسي در ميزان سرمايه‌گذاري برآوردي

4.5. شناسايي به موقع عوارض دريافتي

4.6. نتايج عمليات پروژه هاضم آبعلي در سال 1394 و تائيديه‌هاي مورد نظر در خصوص چگونگي بهره‌برداري و راه‌اندازي خط پردازش، پرس موارد ريجكتي و واحد گرانول كمپوست، دستگاه جداساز ديسكي و ادي كارنت و در نهايت ارائه hse plan و چارت تشكيلاتي و بيمه آتش‌سوزي مجتمع هاضم

4.7. تعيين‌ تكليف وجوه مكسوره از پيمانكاران در سنوات قبل، مبني بر واريز مبلغ 13،947 ميليون ريال به حساب شهرداري تهران
را حداكثر ظرف مدت سه ماه به حسابرس شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

5 ـ بازنگري لازم بر نظام كنترل داخلي را در خصوص:

5.1. عدم امكان شناسايي صحيح و به موقع واريزكنندگان (استفاده‌كنندگان از خدمات) به دليل عدم پيش‌بيني شناسه پرداخت و ساير عوامل كنترلي

5.2. مشكلات مربوط به نرم‌افزارهاي مالي و سيستم جامع مالي شهرداري تهران موسوم به فاينانس.

5.3. عدم پيش‌بيني لازم نسبت به تخصيص و تعريف رديف هزينه جهت برگزاري مناسبت‌هاي مختلف مذهبي علي‌رغم انجام آن

5.4. تدوين و اجراي آئين‌نامه تنخواه‌گردان علي‌رغم برخورداري از تنخواه‌گردان‌هاي متعدد، آئين‌نامه وام و مساعده پرسنل، آئين‌نامه‌هاي خريد، نگهداري، فروش، حذف دارايي‌هاي مستعمل و از رده خارج و شمارش دوره‌اي دارايي‌هاي ثابت، تعميرات و نگهداري و نظاير آن.

5.5. محاسبه استهلاك نرم‌افزارهاي مورد استفاده.

5.6. رعايت دقيق اصل تطابق.

5.7. شناسايي دقيق مبادلات نقدي در چارچوب استاندارد صورت جريان وجه نقد.

5.8. استقرار برنامه آموزشي مدون و مناسب جهت پرسنل دواير مختلف، از جمله واحد مالي

5.9. استقرار واحد حسابرسي داخلي.
طي مدت 3 ماه انجام داده و نتيجه را به حسابرس شوراي اسلامي شهر تهران ارائه نمايد.

ب. شهرداري تهران موظف است:

1. با تدوين و اجراي دستورالعمل‌هاي لازم نسبت به رعايت الزامات استانداردهاي حسابداري در واحدهاي زيرمجموعه‌ي خود اطمينان حاصل كند.

2. نسبت به پرداخت وجوه دريافتي از محل بهاي خدمات مديريت پسماندهاي ساختماني و عمراني، مربوط به سال مالي 1394 به حساب درآمد سازمان مديريت پسماند شهر تهران اقدام نمايد.

3. سازمان بازرسي شهرداري تهران مكلف است حداكثر ظرف مدت سه ماه نسبت به رسيدگي به انحرافات و تخلفات مطرح‌شده در گزارش حسابرس منتخب شورا اقدام و متخلفين را به مراجع قضايي و هيئت‌هاي رسيدگي به تخلفات اداري معرفي و نتيجه را به شوراي اسلامي شهر تهران گزارش نمايد